С 2019 года в России действует налог на профессиональный доход — режим, созданный специально для тех, кто работает сам на себя. И сегодня он продолжает набирать популярность — число самозанятых в России составляет уже более 12,5 млн человек. “Вести.ру” объясняет, кому подходит этот формат, в чем его преимущества, как оформить статус и стать самозанятым.
Кто такой самозанятый и зачем им становиться
В России самозанятыми называют людей, которые работают на себя и платят специальный налог на профессиональный доход (НПД). Они могут сами определять график работы и стоимость своих товаров или услуг, платят НПД 4–6%, не сдают отчеты и могут не уплачивать страховые взносы.
НПД относится к специальным налоговым режимам, введенным в 2019 году, и регулируется Федеральным законом №422-ФЗ. Самозанятость нужна для легализации доходов фрилансеров, репетиторов, таксистов и представителей других профессий, которые оказывают услуги или продают товары без привлечения наемных сотрудников.
Самозанятость позволяет работать легально и не связываться с бюрократией: не нужно открывать ИП, сдавать отчеты и вести сложный учет. В отличие от ИП, лица с этим статусом не платят взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) автоматически, но могут делать это добровольно. Также для самозанятых предусмотрен низкий налог, причем всего один: вместо НДФЛ в размере 13% ставка составляет всего 4–6%.
Государство тоже получает свою выгоду от введения самозанятости. Во-первых, снижается теневая экономика: люди добровольно легализуют доходы и платят налоги. Во-вторых, отпадает необходимость в проверке каждого фрилансера, так как налоговая видит все платежи через приложение для самозанятых “Мой налог”. И, наконец, люди охотнее начинают работать официально, зная, что им не придется платить большие налоги.
Кто может стать самозанятым
Сегодня стать самозанятыми могут:
граждане России, стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения), а также Украины, если они имеют право на временное пребывание или вид на жительство в РФ;
люди, которые находятся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком;
пенсионеры;
индивидуальные предприниматели, закрывшие ИП;
россияне, которые живут за границей, но получают доход в РФ;
лица, прошедшие процедуру банкротства, если они не ограничены судом в предпринимательской деятельности.
Зарегистрироваться как плательщик НПД может человек, достигший возраста 18 лет. Также это возможно с 16 лет при наличии свидетельства о браке или эмансипации, а с 14 лет — при согласии родителей и в ряде случаев с разрешения органов опеки.
Согласно статье 4 №422-ФЗ, применять НПД имеют право не все. Налогоплательщик не может:
получать в год более 2,4 млн руб.;
иметь работодателя или наемных сотрудников;
реализовать подакцизные товары (например, алкоголь или табак) за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также продукцию, которая подлежит обязательной маркировке;
совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами;
заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
перепродавать товары;
проводить операции с цифровой валютой, включая майнинг криптовалют.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых в 2025 году
Спецрежим самозанятости подходит для представителей многих профессий из разных областей:
творчество и развлечения: фотограф, художник, музыкант, ведущий, аниматор, экскурсовод;
ИТ: аналитик данных, веб-разработчик, системный администратор;
строительство и ремонт: строитель, электрик, сантехник, дизайнер интерьера;
сфера красоты и моды: парикмахер, тату-мастер, модель, мастер маникюра, дизайнер;
информационные услуги: переводчик, блогер, маркетолог, SMM-менеджер;
работа с животными: грумер, кинолог, дрессировщик;
образование: репетитор, тренер, автор курсов;
питание: повар, кондитер;
авто: водитель, перевозчик грузов, автомойщик и другие.
Лимиты дохода самозанятых
Сегодня лимит дохода самозанятых составляет 2,4 млн руб. В ноябре прошлого года предлагалось постепенно его увеличивать — до 4,2 млн руб. к 2028 году. Однако Госдума отклонила законопроект о повышении лимита, поэтому он остался прежним.
Совмещение с другими режимами
Совмещать налог на профессиональный доход с другими специальными налоговыми режимами в России запрещено, согласно №422-ФЗ. Если гражданин выбирает самозанятость, он должен сняться с учета по другими режимам. Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налог как самозанятые, соблюдая все соответствующие ограничения, только если прекратят деятельность ИП или перейдут на НПД, отказавшись от других режимов.
Оставить комментарий